地方税类(网络竞赛试题) 

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耕地占用税课程练习(一)

一、单项选择题

1. 下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。(2.0分) A 铁路线路、港口、航道占用耕地 B 农村居民新建住宅占用耕地 C 军事设施占用耕地 D 学校占用耕地 参考答案:A

试题解析:选项A,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD均免征耕地占用税。

2. 下列选项中,免征耕地占用税的是( )。(2.0分) A 农村居民新建住宅占用的耕地 B 医院占用的耕地 C 铁路线路占用的耕地 D 飞机场跑道占用的耕地 参考答案:B

试题解析:选项A,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C、D,铁路线路、飞机场跑道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

3. 某农民有一处花圃,占地1300平方米,2017年3月将其中的1200平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农民应缴纳的耕地占用税为( )元。(2.0分)

A 1250 B 3750 C 2500 D 15000 参考答案:A

试题解析:占用花圃改造为果园不用缴纳耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。 二、多项选择题

1. 下列关于耕地占用税特点的陈述, 正确的有( )。(2.0分) A 兼具资源税与特定行为税的性质 B 采用地区差别税率

C 在占用耕地环节一次性课征 D 税收收入专用于开发土地 E 征税面比较广 参考答案:A,B,C

试题解析:选项D、E, 不是耕地占用税的特点。题目在2017年应试指南249页。 2. 下列占用耕地行为,应征收耕地占用税的有( )。(2.0分) A 农田水利占用耕地 B 企业新建厂房占用耕地 C 修建专用公路占用耕地 D 飞机场跑道占用耕地

E 新建住宅和办公楼占用林地 参考答案:B,C,D,E

试题解析:选项A,农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税;其他选项应依法征收耕地占用税。 3. 下列关于耕地占用税的表述,正确的有( )。(2.0分) A 纳税人临时占用耕地,不需要缴纳耕地占用税

B 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

C 纳税人占用耕地或其他农用地,应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税 D 耕地占用税以每平方米土地为计税单位

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E 耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率 参考答案:B,C,D,E

试题解析:选项A,纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在期限内恢复耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。

环境保护税课程练习(一)

一、单项选择题

1. 某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。(2.0分) A 800 B 40 C 400 D 200 参考答案:C

试题解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)

2. 下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。(2.0分) A 大气污染物 B 噪声 C 水污染物

D 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 参考答案:D

试题解析:依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。

3. 根据环境保护税规定,纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是( )。(2.0分) A 应税污染物排放单位机构所在地的税务机关 B 应税污染物排放地的税务机关 C 扣缴义务人所在地的税务机关 D 应税污染物排放地的上级税务机关 参考答案:B

试题解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。 4. 下列情形中应该缴纳环境保护税的是( )。(2.0分)

A 企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B 企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C 其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D 其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 参考答案:A

试题解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税。 二、多项选择题

1. 下列说法中不属于环境保护税特点的有( )。(2.0分) A 征税项目为四种重点污染源

B 纳税人主要是企事业单位和其他经营者 C 直接排放应税污染物是必要条件 D 税额为统一定额税和浮动定额税结合 E 税收收入全部归中央 参考答案:A,B,C,D

试题解析:选项E,环境保护税税收收入全部归地方。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

2018年度城镇土地使用税知识网络竞赛综合测试(一)

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一、单项选择题

1. 镇政府直接从集体经济组织承租土地后再出租给A企业,城镇土地使用税的纳税人应当是( )。(2.0分) A A企业 B 镇政府

C 镇政府和A企业 D 镇政府或A企业 参考答案:B

试题解析:根据《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2017〕29号)的规定,在城镇土地使用税征税范围内,承租集体所有建设用地的,由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人,缴纳城镇土地使用税。

2. 甲企业在厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分) A 暂免土地使用税 B 减征土地使用税 C 不征土地使用税 D 征收土地使用税 参考答案:A

试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。 3. 下列选项中,不可以作为城镇土地使用税计税依据的是( )。(2.0分) A 实际占用的土地面积

B 房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积 C 纳税人据实申报的土地面积 D 税务机关核定的土地面积 参考答案:D

试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定:有房地产管理部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整。

4. 甲企业存放危险品的仓库、厂房,适用的土地使用税政策正确的是( )。(2.0分) A 免征土地使用税 B 减征土地使用税 C 不征土地使用税 D 征收土地使用税 参考答案:D

试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地,应照章征收土地使用税。

5. 甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可根据有权机关的规定,确定是否属于暂免征收土地使用税的情形。这里的有权机关是指( )。(2.0分) A 各省、自治区、直辖市人民政府 B 各省、自治区、直辖市税务局 C 各省、自治区、直辖市人大 D 各省、自治区、直辖市政协 参考答案:B

试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收土地使用税。

6. 下列用地,可以免征城镇土地使用税的是( )。(2.0分) A 企业内道路占用的土地 B 人民法院的办公楼用地

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C 公园的照相馆经营用地 D 军队的家属院落用地 参考答案:B

试题解析:选项A,企业内道路占用的土地,要征收城镇土地使用税,没有免税规定;选项C,公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地,免征城镇土地使用税,公园中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税;选项D,军队本身的办公用地和公务用地,免征城镇土地使用税,军队的家属院落用地,不免税。

7. 某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2017年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。(2.0分) A 24000 B 20000 C 18000 D 16000 参考答案:D

试题解析:税法规定,通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税=6000×4×8÷12=16000(元)。

8. 土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由税法规定机关确定,这里税法规定的机关是( )。(2.0分) A 省、自治区、直辖市人大 B 省、自治区、直辖市政协 C 省、自治区、直辖市税务局 D 省、自治区、直辖市人民政府 参考答案:D

试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

9. 甲县民政局自用的土地,刚参加工作的税务人员李明不清楚是否征收土地使用税,请您告诉他正确的税务处理是( )。(2.0分) A 缓征土地使用税 B 减征土地使用税 C 征收土地使用税 D 免缴土地使用税 参考答案:D

试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,下列土地免缴土地使用税: (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地; (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地; (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地; (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年; (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 10. A企业征用了非耕地,缴纳土地使用税的起始时间正确的是( )。(2.0分) A 自批准征用次日起缴纳土地使用税 B 自批准征用当天起缴纳土地使用税 C 自批准征用当月起缴纳土地使用税 D 自批准征用次月起缴纳土地使用税 参考答案:D

试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。

11. 在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,根据税法的规定,有权确定纳税地点的机关是( )。(2.0分)

A 各省、自治区、直辖市人大

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B 各省、自治区、直辖市政协 C 各省、自治区、直辖市税务局 D 各省、自治区、直辖市人民政府 参考答案:C 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,如何确定纳税地点,由各省、自治区、直辖市税务局确定。

12. A企业搬迁后,其原有场地和新场地都使用的,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分) A 原有场地缴纳土地使用税 B 新场地需缴纳土地使用税

C 原有场地和新场地缴纳土地使用税 D 原有场地或新场地缴纳土地使用税 参考答案:C

试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,企业搬迁后,其原有场地和新场地都使用的,均应照章征收土地使用税。

13. 纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止时间应当是( )。(2.0分)

A 土地的实物或权利状态发生变化的当月末 B 土地的实物或权利状态发生变化的当季末 C 土地的实物或权利状态发生变化的当年末 D 土地的实物或权利状态发生变化的当日末 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)的规定,纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

14. 2018年8月,甲物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地。下列选项中适用的土地使用税的政策,您认为应当是( )。(2.0分)

A 减按所属土地等级适用税额标准的20%计征 B 减按所属土地等级适用税额标准的30%计征 C 减按所属土地等级适用税额标准的50%计征 D 减按所属土地等级适用税额标准的60%计征 参考答案:C 试题解析:根据《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2018]62号)的规定,自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

15. 甲企业在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分)

A 免征土地使用税 B 减征土地使用税 C 不征土地使用税 D 征收土地使用税 参考答案:A

试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收土地使用税。 16. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),关于土地使用税的表述正确的是( )。(2.0分) A 免征土地使用税 B 减征土地使用税 C 不征土地使用税 D 征收土地使用税

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